Sveženj za davčno poenostavitev za racionalizacijo skladnosti in povečanje konkurenčnosti enotnega trga

Sveženj za davčno poenostavitev

V zadnjem desetletju je EU znatno razvila svoj okvir za neposredno obdavčitev. Razvoj dogodkov je zlasti obravnaval izzive, ki izhajajo iz globalizacije, digitalizacije, porasta praks agresivnega davčnega načrtovanja in potrebe po okrepitvi delovanja notranjega trga.  Ta okvir je prinesel pomembne rezultate. Vendar so se zaradi kumulativnega učinka zaporednih zakonodajnih pobud povečali tudi zapletenost in stroški izpolnjevanja obveznosti za podjetja, ki poslujejo čezmejno.

Predlog obravnava ta vprašanja in zagotavlja, da okvir Unije za neposredne davke ostane skladen, sorazmeren in učinkovit. Njegov cilj je poenostaviti pravni red na področju neposrednega obdavčenja, zmanjšati nepotrebna bremena skladnosti, povečati pravno varnost in olajšati čezmejne dejavnosti na notranjem trgu.

Zbirni akt o neposredni obdavčitvi uvaja ključne ukrepe, kot so:

• Poenostavitev zapletenih pravil za izboljšanje notranjega trga: Omnibus uvaja oprostitev davčnega odtegljaja na vsa čezmejna izplačila dividend, obresti in licenčnin med družbami v EU. Z odpravo vnaprejšnjih postopkovnih zahtev in poenostavitvijo postopkov vračila bo ukrep olajšal financiranje, spodbudil naložbe in povečal konkurenčnost. Samo ta ukrep bi moral davkoplačevalcem EU prinesti prihranke in koristi v višini približno 5,3 milijarde EUR letno.
• Olajšanje financiranja: Omnibus odpravlja nepotrebne omejitve pri dejanskem financiranju s strani tretjih oseb in na trgu, s čimer podjetjem olajšuje naložbe na notranjem trgu. Omnibus poenostavlja tudi pravilo o omejitvi obresti iz direktive proti izogibanju davkom, saj odpravlja možnosti izvajanja in določa, da je prag de minimis obvezen. Te spremembe bodo prinesle skladnost in upravna zmanjšanja v višini več kot 500 milijonov EUR na leto.
• Odprava podvajanja: Z uredbo omnibus se odpravljajo prekrivajoče se določbe med pravili o nadzorovanih tujih družbah in globalnim minimalnim davkom (drugi steber), s čimer se zmanjšujejo nepotrebna zapletenost in prekrivanja. S tem ukrepom naj bi podjetja letno prihranila približno 160 milijonov EUR stroškov usklajevanja.

Glavni cilji predloga prenovitve DAC so poenostavitev, pojasnitev in okrepitev pravnega okvira EU za upravno sodelovanje na področju neposredne obdavčitve. Z združitvijo direktive DAC in njenih osmih sprememb v eno samo pravno besedilo je zakonodaja uporabnikom prijaznejša in skladnejša, s čimer se izboljšuje pravna varnost.

Prenovitev uvaja nekatere ključne ukrepe, kot so:

• Odprava obveznosti poročanja za nekatere čezmejne aranžmaje: S prenovitvijo bodo odpravljene obveznosti poročanja za skupine multinacionalnih podjetij, za katere v skladu s pravili drugega stebra velja minimalna 15-odstotna davčna stopnja, kar bo ustvarilo prihranke pri stroških izpolnjevanja obveznosti v višini približno 300 milijonov EUR. Prav tako odpravlja zahteve glede poročanja za vsa druga podjetja EU za nekatere čezmejne davčne aranžmaje, ki davčnim upravam zagotavljajo omejeno dodano vrednost, zmanjšuje obseg poročanja za 35 % in letno prihrani 40 milijonov EUR.
•  Podpora krožnemu gospodarstvu: Prenovitev zvišuje prag za poročanje za spletno prodajo blaga in odpravlja obveznosti poročanja za več kot 10 milijonov zasebnih prodajalcev, zlasti tistih, ki prodajajo rabljeno blago. Ta ukrep digitalnim platformam zagotavlja prihranke pri stroških izpolnjevanja obveznosti v višini 678 milijonov EUR.
• Izboljšanje identifikacije davkoplačevalcev: Prenovitev uvaja novo orodje za preverjanje identifikacijskih številk davkoplačevalcev, ki zagotavlja, da lahko davčne uprave uspešno in učinkovito identificirajo vse prijavljene davkoplačevalce.

Naslednji koraki

Sveženj bo zdaj predložen Evropskemu parlamentu v posvetovanje in Svetu v sprejetje.

Ozadje

Od začetka tega mandata je poenostavitev osrednja prednostna naloga dela Komisije z jasnima ciljema vsaj 25-odstotnega zmanjšanja upravnih bremen (35 % za MSP) in 37,5 milijarde EUR letnih prihrankov do leta 2029. Komisija je s svežnji, ki jih je danes predlagala, lani že predložila dvanajst svežnjev omnibus in širok nabor ciljno usmerjenih ukrepov, s čimer je zmanjšala ponavljajoče se letne upravne stroške za več kot 18 milijard EUR.

Vendar ne gre le za zmanjšanje birokracije – poenostavitev je osrednji del agende Komisije za konkurenčnost. Gre za spremembo evropske regulativne kulture: oblikovanje pravil, ki so od začetka jasnejša, bolj sorazmerna in jih podjetja, zlasti MSP, lažje razumejo in upoštevajo. Cilj je ohraniti visoke evropske standarde, hkrati pa olajšati naložbe, inovacije in rast na enotnem trgu. 

Več v dokumentu: Sveženj za davčno poenostavitev za racionalizacijo skladnosti in povečanje konkurenčnosti enotnega trga

Vir: Evropska komisija, 24. 6. 2026

---

Članki izražajo stališča avtorjev, in ne nujno organizacij, v katerih so zaposleni, ali uredništva portala IUS-INFO.