Tako mora družba za upravljanje poročati vlagateljem o finančnem in pravnem položaju ter o poslovanju investicijskih skladov, ki jih upravlja na naslednje načine:
1. s predložitvijo vlagateljem ter z objavo prospekta ali izvlečka prospekta vzajemnega sklada oziroma prospekta za javno ponudbo delnic investicijske družbe,
2. z javno objavo povzetka revidiranega letnega in polletnega poročila investicijskega sklada,
3. z rednim javnim objavljanjem vseh poslovnih dogodkov, ki bi lahko bistveno vplivali na ceno investicijskih kuponov vzajemnega sklada oziroma na ceno delnic investicijske družbe,
4. z javno objavo podatkov o vrednosti enote premoženja vzajemnega sklada oziroma o knjigovodski vrednosti in tržni ceni delnice investicijske družbe,
5. z javno objavo obvestila o prekinitvi pogodbe, sklenjene s skrbnikom in sklenitvi pogodbe z drugim skrbnikom.
Družba za upravljanje mora Agenciji za trg vrednostnih papirjev (v nadaljevanju Agenciji) predložiti revidirano letno poročilo investicijskega sklada, ki ga upravlja in sicer v petnajstih dneh po prejemu revizijskega poročila, oziroma najkasneje do 30. aprila v naslednjem letu. Prav tako mora družba za upravljanje predložiti Agenciji tudi polletno poročilo in sicer najkasneje do 15. avgusta tekočega leta.
Prav tako mora družba za upravljanje brezplačno predložiti izvod revidiranega letnega oziroma polletnega poročila:
• imetniku investicijskih kuponov vzajemnega sklada oziroma delnic investicijske družbe na njegovo zahtevo in to brezplačno;
• organizatorju trga vrednostnih papirjev, če se z delnicami investicijske družbe trguje na organiziranem trgu vrednostnih papirjev;
• javnosti in sicer na mestih in/ali v drugih medijih, ki jih odobri Agencija.
V skladu s 3. točko 1. odstavka 105. člena ZISDU-1 podrobnejšo vsebino povzetka revidiranega letnega oziroma polletnega poročila določa Agencija s Sklepom o podrobnejši vsebini povzetka revidiranega letnega oziroma polletnega poročila investicijskega sklada (v nadaljevanju Sklep).
V skladu s Sklepom mora povzetek revidiranega letnega in polletnega poročila samostojnega vzajemnega sklada in investicijske družbe vsebovati:
1. firmo in sedež družbe za upravljanje;
2. ime vzajemnega sklada oziroma firmo investicijske družbe;
3. revizorjevo poročilo o računovodskih izkazih z navedbo mnenj o posameznih zadevah iz poročila o poslih za posebne namene v celoti in v skladu z določili Zakona o gospodarskih družbah (ZGD-1);
4. bilanco stanja v celoti (prej le skrajšano bilanco stanja);
5. izkaz poslovnega izida v celoti (prej le skrajšana oblika izkaza poslovnega izida);
6. navedbo pomembnejših sprememb podatkov, ki so vsebovani v prospektu, in
7. opozorilo imetnikom investicijskih kuponov vzajemnega sklada oziroma delnic investicijske družbe o pravici zahtevati izročitev izvoda revidiranega letnega poročila.
V skladu z novim Sklepom mora družba za upravljanje v navedenih rokih Agenciji dostaviti tudi letno in polletno poročilo krovnega sklada, ter objaviti povzetek letnega in polletnega poročila krovnega sklada, ki zajema:
1. firmo in sedež družbe za upravljanje;
2. ime krovnega sklada;
3. revizorjevo poročilo o računovodskih izkazih z navedbo mnenj o posameznih zadevah iz poročila o poslih za posebne namene;
4. zbirno bilanco stanja in izkaz poslovnega izida krovnega sklada;
5. bilance stanja vseh podskladov krovnega sklada;
6. izkaze poslovnega izida vseh podskladov krovnega sklada, in
7. opozorilo imetnikom investicijskih kuponov podsklada krovnega sklada o pravici zahtevati izročitev izvoda revidiranega letnega poročila.
V skladu z zadnjimi spremembami ZGD-1 mora družba za upravljanje najkasneje do 15. maja oziroma do 30. avgusta tekočega leta objaviti povzetek letnega oziroma polletnega poročila,
• na svoji spletni strani, in
• v dnevniku, ki se prodaja na širšem območju Republike Slovenije.
Nova določila Sklepa določajo natančnejši obseg in vsebino objave povzetka v dnevniku, ki mora zajemati najmanj:
1. podatke o firmi in sedežu družbe za upravljanje,
2. ime vzajemnega sklada oziroma krovnega sklada in firmo investicijske družbe,
3. naslov spletne strani, na kateri je povzetek revidiranega letnega oziroma polletnega poročila investicijskega sklada dostopen,
4. pojasnilo vlagateljem, da je letno in polletno poročilo na razpolago tudi na vseh vpisnih mestih, ter
5. opozorilo imetnikom investicijskih kuponov vzajemnega sklada oziroma podsklada krovnega sklada ter imetnikom delnic investicijske družbe o pravici zahtevati izročitev izvoda revidiranega letnega oziroma polletnega poročila.
V skladu z določbami novega Sklepa tako družbi za upravljanje ni več potrebno izdelati prečiščeno besedilo prospekta, ki bi bilo dopolnjeno s podatki revidiranega letnega ali polletnega poročila, kot je to veljalo doslej.
Nov Sklep se prvič uporabi že za izdelavo povzetka polletnega poročila investicijskega sklada za prvih šest mesecev leta 2009, kar pomeni, da morajo družbe za upravljanje objaviti povzetek polletnega poročila najkasneje do 30. avgusta in v skladu z novimi zahtevami.
Pripravila: mag. Mojca Kunšek
Več podobnih vsebin najdete tudi na portalu FinD-INFO Finance in Davki.
Članki izražajo stališča avtorjev, in ne nujno organizacij, v katerih so zaposleni, ali uredništva portala IUS-INFO.
